לעיתים קרובות, ובמיוחד בתקופות משבר כלכלי, ההשקעות שלנו בשוק ההון "נחתכות" ונרשמים הפסדים בסכומים גבוהים.

איך זה קשור להחזרי מס?

סעיף 92 לפקודת מס הכנסה קובע כי ניתן לקזז הפסדים שוטפים (כלומר באותה שנה) ומועברים (הפסדים משנה קודמת) כנגד הכנסה מרווח הון.
חברות ההשקעות והבנקים, בדרך כלל לא מקזזים באופן אוטומטי את ההפסדים הללו, אלא מנכים מהרווח שנוצר מניירות ערך אחרים בתיק שלכם 25% מס רווח הון.
לכן מומלץ לבדוק עם רואה חשבון מנוסה את טפסי 867 מהבנקים. יש מצב שמגיע לכם החזר לא קטן!

טיפ מספר 1: ההפסדים בשוק ההון נרשמים רק כאשר מתבצעת מכירה בפועל של נייר הערך. לכן, אם יש לכם נייר ערך ששווי השוק שלו בירידה מתמשכת, מומלץ למכור אותו בימים האחרונים של שנת המס בכדי שיווצרו הפסדים אותם תוכלו לקזז באותה שנת המס ולחסוך תשלום מס מיותר.

טיפ מספר 2: רצוי ומומלץ לכל בעל תיק השקעות להגיש כל שנה את הטופס השנתי למס הכנסה- 1301, אף על פי שהוא שכיר ולא צפוי לו החזר מס בשנה מסוימת.
מדוע?
במידה ולא הגשתם בשנת המס הקודמת את הטופס השנתי עם נספח הפסדים להעברה, ההפסדים של אותה שנה יימחקו ולא תוכלו להשתמש בהטבת המס שלהם.

בכל מקרה, יש להתייעץ עם רואה חשבון\יועץ מס מוסמך , כיוון שכל תיק ייחודי בפני עצמו ואין כלל אצבע מהו תכנון המס האופטימלי.